M\u00e9xico no tiene impuesto federal a la herencia. Tampoco tiene impuesto al patrimonio. Las herencias recibidas por residentes fiscales mexicanos est\u00e1n exentas del Impuesto sobre la Renta bajo el C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n, lo que hace al marco fiscal mexicano sorprendentemente limpio en materia sucesoria comparado con pa\u00edses como Chile, Colombia o Argentina. Para muchos profesionales y empresarios mexicanos, esto lleva a asumir que la planificaci\u00f3n patrimonial no es urgente. Ese supuesto tiene un costo.<\/p>\n\n\n\n
El problema no es el impuesto en s\u00ed: es el proceso. Y cuando hay activos en m\u00e1s de un pa\u00eds, el proceso se multiplica.<\/p>\n\n\n\n
En M\u00e9xico, la transmisi\u00f3n de bienes al fallecimiento de una persona se rige por el C\u00f3digo Civil Federal y los c\u00f3digos civiles estatales. Cuando existe testamento notarial (el \u00fanico tipo de testamento con validez general reconocida en la pr\u00e1ctica), el proceso puede tramitarse ante notario sin necesidad de intervenci\u00f3n judicial. Cuando no hay testamento, o cuando hay conflictos entre herederos, el proceso se convierte en un juicio sucesorio ante un tribunal civil, con los tiempos y costos que eso implica.<\/p>\n\n\n\n
Un proceso sucesorio en M\u00e9xico, incluso en casos relativamente sencillos, puede tomar entre seis meses y dos a\u00f1os. En casos con m\u00faltiples activos, herederos en distintos estados o disputas entre partes, los plazos se extienden considerablemente. Durante ese tiempo, los activos quedan inmovilizados: los herederos no pueden disponer de ellos hasta que el tribunal o el notario habilite el acceso formal.<\/p>\n\n\n\n
Para un empresario o profesional mexicano con activos en Estados Unidos (una cuenta en un banco americano, propiedades en Miami o Los \u00c1ngeles, un portafolio en una corredora estadounidense), hay un problema adicional. Cada uno de esos activos est\u00e1 sujeto a la legislaci\u00f3n del pa\u00eds donde se encuentra, y requiere su propio proceso de transmisi\u00f3n bajo esa ley.<\/p>\n\n\n\n
En el caso de Estados Unidos, los activos de titularidad directa forman parte del caudal sucesorio americano. Para una persona f\u00edsica mexicana que no es residente fiscal de Estados Unidos a efectos del impuesto sobre sucesiones americano (estate tax), el umbral de exenci\u00f3n aplicable sobre activos ubicados en suelo americano es significativamente menor al que corresponde a ciudadanos o residentes estadounidenses. Una propiedad, una cuenta de corretaje, participaciones en empresas americanas: todo puede quedar sujeto a ese impuesto si no est\u00e1 estructurado adecuadamente.<\/p>\n\n\n\n
M\u00e1s all\u00e1 del impuesto, existe el proceso: el probate americano, que puede ser largo, costoso y p\u00fablico, dependiendo del estado. Para una familia mexicana que deba gestionar simult\u00e1neamente un juicio sucesorio en M\u00e9xico y un proceso de probate en California o Florida, la carga operativa y los costos legales son sustanciales.<\/p>\n\n\n\n
M\u00e1s de once millones de mexicanos viven en Estados Unidos. Muchos de ellos, especialmente quienes llevan d\u00e9cadas all\u00e1, tienen activos en ambos pa\u00edses: una propiedad o negocio en M\u00e9xico y bienes acumulados en Estados Unidos. El mismo patr\u00f3n se repite, a menor escala, con las comunidades mexicanas en Espa\u00f1a, Canad\u00e1 y Alemania.<\/p>\n\n\n\n
Para este grupo, el escenario a la muerte del titular es la activaci\u00f3n simult\u00e1nea de dos o m\u00e1s procesos sucesorios en dos o m\u00e1s pa\u00edses, bajo dos o m\u00e1s sistemas legales distintos, con familiares que pueden estar f\u00edsicamente en pa\u00edses diferentes.<\/p>\n\n\n\n
Una p\u00f3liza de seguro de vida con componente de inversi\u00f3n, emitida por una aseguradora regulada en la Isla de Man, Mauricio, Bermuda u otras jurisdicciones con marcos de seguros s\u00f3lidos, permite designar beneficiarios directamente en el contrato. Al fallecer el titular, la aseguradora liquida el valor de la p\u00f3liza a los beneficiarios nombrados seg\u00fan los t\u00e9rminos del contrato de seguro: sin intervenci\u00f3n de ning\u00fan tribunal, sin juicio sucesorio en ning\u00fan pa\u00eds, sin probate americano.<\/p>\n\n\n\n
El derecho del beneficiario no surge de la herencia sino del contrato. La p\u00f3liza no forma parte del caudal hereditario en el sentido convencional: es una obligaci\u00f3n contractual entre la aseguradora y las personas designadas. Esto la separa completamente del proceso sucesorio y permite que los beneficiarios accedan a esos fondos de forma relativamente r\u00e1pida, mientras los dem\u00e1s activos (propiedades, participaciones en empresas, cuentas bancarias directas) siguen su proceso legal correspondiente.<\/p>\n\n\n\n
Para el empresario mexicano, existe una dimensi\u00f3n adicional: la protecci\u00f3n frente a acreedores y litigios. M\u00e9xico tiene un entorno de litigaci\u00f3n empresarial activo, y los activos personales del socio o director pueden quedar expuestos ante acciones legales contra la empresa en determinadas circunstancias, especialmente cuando existen garant\u00edas personales, deudas fiscales corporativas no resueltas o cuestionamientos al levantamiento del velo corporativo.<\/p>\n\n\n\n
Los activos dentro de una p\u00f3liza emitida bajo la legislaci\u00f3n de la Isla de Man o Bermuda est\u00e1n segregados del balance de la aseguradora y, en la mayor\u00eda de las estructuras, protegidos frente a los acreedores del titular. El derecho aplicable a esa protecci\u00f3n es el del pa\u00eds donde est\u00e1 emitida la p\u00f3liza.<\/p>\n\n\n\n
Si ya est\u00e1s evaluando este tipo de producto, porque un asesor financiero te present\u00f3 algo de Hansard, RL360, Friends Provident International (FPI), Utmost International u otra compa\u00f1\u00eda activa en el mercado latinoamericano, vale la pena hacer una pregunta antes de firmar: \u00bfcu\u00e1nto cuesta realmente operar esta estructura durante los pr\u00f3ximos diez o veinte a\u00f1os? Algunos productos tienen restricciones sobre los fondos disponibles o comisiones por transacci\u00f3n que se acumulan de forma silenciosa. Desde USD 50,000, existen estructuras de arquitectura abierta con las mismas protecciones legales y sucesorias, mayor flexibilidad de inversi\u00f3n y costos operativos considerablemente menores.<\/p>\n\n\n\n