Bienes Personales облагает ваши активы по всему миру. Инфляция съедает остальное. Как не потерять накопления, живя в Буэнос-Айресе.
Вы переехали в Буэнос-Айрес. Разобрались с новым местом, открыли счёт в Banco Galicia, наладили быт в Палермо. И вдруг приходит письмо из AFIP (налоговая служба Аргентины): декларируйте мировой доход. Все доходы, где бы они ни были получены. И не только доходы: ещё налог на всё, что у вас есть.
Аргентина входит в число наиболее сложных налоговых контекстов для экспатов. Здесь вас облагают дважды: на доходы (до 35%) и на сами активы (налог Bienes Personales). Плюс инфляция в 100-200% годовых, которая делает любые накопления в песо бессмысленными. Хорошая новость: выход есть.
Как устроена налоговая система Аргентины
Если вы прожили в Аргентине 12 месяцев или оформили вид на жительство, вы налоговый резидент Аргентины. Это означает две вещи.
Первое: подоходный налог (Impuesto a las Ganancias)
Аргентина облагает налоговых резидентов по принципу мирового дохода. Доход от канадского работодателя, дивиденды из российского ООО, выплаты через Upwork — всё это декларируется в AFIP и облагается в Аргентине. Прогрессивная шкала: от 5% до 35% в зависимости от размера дохода. IT-специалист с доходом от $6-$10 000 в месяц быстро оказывается в верхней зоне шкалы.
Второе: Bienes Personales (налог на мировые активы)
Bienes Personales — это не налог на доход. Это налог на то, что у вас уже есть: счёт в Interactive Brokers, депозит в европейском банке, доля в иностранной компании, криптовалюты. Всё, что находится за рубежом. Оценка происходит по рыночной стоимости на 31 декабря каждого года. Ставки после реформы 2024 года: 0,5-1,5% в зависимости от суммы активов. На первый взгляд немного, но за 10 лет это 5-15% от суммы накоплений помимо подоходного налога.
Это особенная черта аргентинской системы, которой нет в большинстве других популярных стран эмиграции.
Три проблемы, которые накладываются друг на друга
Двойное налогообложение российских дивидендов. Между Россией и Аргентиной нет соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН). Если вы получаете дивиденды из российского ООО, Россия удержала налог, и Аргентина снова включает эти дивиденды в налогооблагаемый доход по полной прогрессивной ставке до 35%. Без зачёта.
Инфляция как хроническое заболевание. Аргентина живёт с инфляцией 100-200% годовых. Хранить накопления в аргентинских песо означает терять покупательную способность каждый год. Все, кто пришёл в Буэнос-Айрес надолго, уже поняли: накопления должны быть в долларах или евро, вне аргентинской системы.
Валютные ограничения BCRA. Центральный банк Аргентины (BCRA) исторически ограничивает покупку долларов через официальные каналы и международные переводы через SWIFT. Даже в 2024-2025 годах, при новом курсе Милея, ограничения сохраняются. Перевести крупную сумму из Аргентины за рубеж остаётся нетривиальной задачей.
Страховая программа: накопления вне аргентинской системы
Страховая программа (накопительная страховая оболочка) даёт несколько практических преимуществ для жителя Буэнос-Айреса.
- Накопления в USD/EUR, полностью вне аргентинской банковской системы и валютных ограничений BCRA. Активы, размещённые за рубежом в рамках программы, недостижимы для центрального банка Аргентины.
- Рост внутри программы не генерирует ежегодного налогового события по аргентинскому НДФЛ: налоговое событие наступает только при выплате. Доходы накапливаются на протяжении десятилетий без ежегодного налогового давления.
- Взносы можно делать напрямую из иностранных источников дохода, без прохождения через аргентинскую банковскую систему. Это упрощает логистику с учётом ограничений BCRA.
- Для тех, кто получает российские дивиденды: реинвестирование внутри программы снимает ежегодный налоговый триггер по аргентинскому НДФЛ, что актуально при отсутствии СоИДН Россия-Аргентина.
Сценарий: Дмитрий, senior developer, Буэнос-Айрес
Дмитрию 34 года. Он переехал в Буэнос-Айрес в 2023 году и работает удалённо на канадскую техкомпанию. Доход: 8 000 CAD в месяц. Откладывает 2 500 USD в месяц на счёте в Revolut. Получив письмо от AFIP, он узнал о том, что стал налоговым резидентом. Следующий вопрос был практическим: его счёт в Interactive Brokers — это актив за рубежом. Попадёт ли он под Bienes Personales?
Ответ: да, при отсутствии специальной структуры. Страховая программа позволяет Дмитрию размещать ежемесячные 2 500 USD в диверсифицированный портфель за рубежом в твёрдой валюте. Рост портфеля не триггерирует аргентинский НДФЛ ежегодно. Вопрос квалификации полиса для Bienes Personales он решает вместе с аргентинским асесором.
Честные ограничения
Страховая программа — долгосрочный инструмент. Она не предназначена для краткосрочного размещения свободных средств.
Квалификация страхового полиса для целей Bienes Personales требует индивидуальной консультации с аргентинским налоговым асесором. Аргентина отличается от других стран: позиция страхового договора в местном налоговом праве требует чёткой проработки с местным специалистом.
Налоговое законодательство Аргентины менялось в 2024 году и продолжает развиваться. Актуальные ставки и пороги необходимо уточнять на сайте AFIP (afip.gob.ar) или у квалифицированного специалиста.
Что дальше?
Разбираем практические ситуации в Telegram: как структурировать накопления, снизить налоговую нагрузку, сохранить активы в твёрдой валюте. Подпишитесь: t.me/money_and_taxes
Если нужна индивидуальная консультация по вашей ситуации, запросите расчёт: unit-linked.com/ru/order-calculation