Налоговый резидент Грузии: что нужно знать о налогах на сбережения и как страховая программа помогает откладывать эффективнее
Если вы читаете это, скорее всего, вы переехали в Тбилиси в 2022 году или позже. Работаете удалённо, ведёте бизнес с иностранными клиентами или получаете дивиденды из России. Деньги есть, хочется откладывать, но вопросы о налогах остаются без ответа: нужно ли платить налоги в Грузии с иностранного дохода? Куда вкладывать, чтобы накопления работали эффективно? И что будет, если вы решите уехать?
Давайте разберёмся по порядку.
Грузия и налоги: не всё так просто, как пишут в Telegram
Грузия действительно выглядит привлекательно для экспатов. Нет налога на наследство, нет налога на выход из страны при смене резидентства, нет налога на богатство. Единая ставка 20% на доходы, фрилансерам — спецрежим 1% с оборота (до 500 000 GEL). Но в системе есть нюансы, которые важно понимать.
Физическое лицо является налоговым резидентом Грузии, если провело в стране 183 дня или больше в течение любых 12 последовательных месяцев. Или если центр жизненных интересов (семья, жильё, бизнес) находится здесь. Налоговый кодекс формально требует декларирования мирового дохода.
Вот как выглядит картина по основным видам доходов:
- Проценты по депозитам в TBC Bank или Bank of Georgia: 5% налог у источника. Понятно и предсказуемо.
- Дивиденды из грузинских компаний: 5% у источника.
- Дивиденды из России или доходы от иностранного брокера: формально облагаются по 20%. Практика правоприменения пока ограничена, но риск есть.
- Прирост капитала на иностранном брокерском счёте (Interactive Brokers): технически 5% при реализации ценных бумаг. Декларирование обязательно.
Зона неопределённости
Большинство экспатов в Тбилиси не декларируют иностранные пассивные доходы: дивиденды из России, прирост на брокерском счёте. Грузинская налоговая служба пока активно не преследует это систематически. Но это не значит, что обязанности нет. Обязанность есть, просто правоприменение пока мягкое.
Именно эта неопределённость создаёт дискомфорт. Человек с активами на $100 000 в Interactive Brokers технически обязан декларировать инвестиционные доходы в Грузии. Большинство этого не делают. Те, кто не декларирует, накапливают нерешённую проблему, которая может всплыть позже.
Как работает страховая программа в грузинском контексте
Страховая программа — это полис, выпущенный европейской страховой компанией. Внутри полиса находится инвестиционный портфель: акции, облигации, фонды. Но с точки зрения грузинского налогового законодательства эти активы принадлежат страховой компании, а не вам.
Что это даёт на практике:
- Рост стоимости активов внутри полиса не является ежегодным налоговым событием в Грузии. Вы не обязаны ежегодно декларировать прирост портфеля.
- Налоговое событие возникает только при выплате — при частичном изъятии или погашении полиса. До этого момента накопления растут без ежегодных налоговых отчислений.
- Структура легально чистая: активы внутри полиса принадлежат страховой компании, которая работает под надзором профильного европейского регулятора.
Если сравнивать по сути: банковский депозит в TBC Bank даёт 5% налог на проценты каждый год. Брокерский счёт — обязанность декларирования и практическая неопределённость. Страховая программа позволяет откладывать налоговое событие, сохраняет портативность при переезде и даёт доступ к европейской страховой инфраструктуре.
Как это выглядит на практике: история Алексея
Алексей, 34 года, IT-специалист. Переехал в Тбилиси в 2022 году. Работает как индивидуальный предприниматель, платит 1% с оборота. Доход составляет 8 000 USD в месяц от иностранных клиентов. Открыл счёт в TBC Bank, хочет откладывать 2 000 USD в месяц. Через год рассматривает переезд на Кипр.
Его вопрос был простым: куда вкладывать накопления, чтобы не начинать всё заново при переезде?
Депозит в TBC Bank прост, но проценты облагаются 5% ежегодно, а при переезде счёт придётся закрывать. Interactive Brokers понятен, но вопрос декларирования остаётся открытым. Страховая программа решает именно ту проблему, которая есть у Алексея: накопления растут внутри полиса без ежегодного налога, а сам полис переедет вместе с ним на Кипр без налогового события и без смены провайдера. За два года при взносах 2 000 USD в месяц накопленная база составит около 48 000 USD плюс инвестиционный доход — и всё это без ежегодных налоговых отчислений по грузинскому законодательству.
Честно: это подходит не всем
Страховая программа — инструмент для тех, кто уже накопил от 50 000 USD в ликвидных активах. Минимальный взнос в зависимости от провайдера составляет от 50 000 до 100 000 EUR. Это долгосрочный инструмент: ранний выкуп может повлечь комиссии.
Важно учитывать и другое: если грузинская налоговая служба в будущем начнёт активнее применять правила налогообложения мирового дохода к иностранным пассивным доходам, общая логика может измениться. Перед оформлением структуры рекомендуем получить налоговую консультацию у грузинского специалиста.
Остались вопросы?
Подпишитесь на Telegram-канал «Деньги, налоги и нервы» — там мы разбираем реальные кейсы для тех, кто живёт между странами.
Если ваша ситуация требует расчёта — оставьте заявку на сайте, рассмотрим ваш кейс индивидуально.