Новый Налоговый кодекс РК вступил в силу с 1 января 2026 года. Ставки меняются — стратегия накоплений тоже должна поменяться.
Вы переехали в Алматы или Астану с одним из самых понятных налоговых климатов в регионе: плоская ставка 10% на все доходы, никакого налога на наследство, широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. Казахстан действительно был одной из самых налогооптимальных юрисдикций для тех, кто переехал в 2022 году. С 1 января 2026 года эта картина стала сложнее.
Новый Налоговый кодекс вступил в силу. Ставки ИПН стали прогрессивными. Это не значит «всё плохо»: для большинства нашей аудитории реальная нагрузка останется невысокой. Но важно другое: реформа показывает, куда движется налоговая система страны. И это хороший момент, чтобы разобраться: как это влияет именно на вас, и как выстроить накопления, устойчивые к дальнейшим изменениям.
Что изменилось с 1 января 2026 года
До 2026 года все доходы налоговых резидентов Казахстана облагались по единой ставке ИПН: 10%. Новый Налоговый кодекс ввёл прогрессивную шкалу:
- Доход до 8 500 МРП в год: ставка 10% (порог составляет порядка $70 000-75 000 в год по текущему курсу)
- Доход свыше 8 500 МРП: ставка 15% на превышение
- Дивиденды: 5% до 230 000 МРП; 15% на суммы свыше (порог порядка $900 000)
- Банковские депозиты в банках РК: проценты по-прежнему освобождены от ИПН в установленных лимитах
Для большинства IT-специалистов и фрилансеров с доходом $5 000-8 000 в месяц порог 15% пока недостижим. Но есть другая проблема, о которой говорят редко.
Боль не в новой ставке, а в тенге
Для тех, кто работает удалённо на зарубежную компанию, доход в USD или EUR является реальностью. Сколько из этого вы откладываете? И в чём храните?
Если отложенные средства лежат на тенговом счёте в Halyk Bank или Kaspi, вы уже принимаете валютный риск, о котором редко думают. Тенге — валюта со сложной историей. В 2015 году тенге обесценился на 50% за несколько дней, в 2020-м ещё на 25%. И это не архив. Летом 2025 года курс доходил до 550 тенге за доллар, аналитики закладывают в прогноз 540-610 тенге за доллар к концу 2026 года. Сегодня курс около 472 тенге — временное укрепление.
То есть: даже при неизменной номинальной ставке 10% ваши долларовые накопления в тенге теряют стоимость каждый раз, когда тенге слабеет. Эффективная ставка теряет смысл: налог на бумаге и девальвация на практике.
Есть и другой нюанс. Для ИП на упрощённом режиме номинальная ставка 3% выглядит привлекательно, но если прибавить обязательные пенсионные взносы (10%) и социальные отчисления (около 3,5%), реальная нагрузка окажется выше, чем кажется по номинальной ставке.
Сценарий: Артём из Алматы
Вымышленный персонаж
Артём, 31 год, fullstack-разработчик. Переехал в Алматы в марте 2022 года, работает удалённо на нидерландскую компанию. Доход: 6 000 EUR в месяц, откладывает около 2 500 EUR. Зарегистрирован как ИП на упрощённом режиме. Счёт в Halyk Bank и Kaspi — в тенге.
Артём узнал про новый налоговый кодекс. Почитал про 8 500 МРП, понял, что при его доходе порог 15% пока не достижим. Но вот что его беспокоит: ему 31 год, он откладывает уже три года. Накопленные ~90 000 EUR лежат в тенге. Каждый раз, когда курс падает, накопления сжимаются — тихо, незаметно. Кроме того, через 1,5-2 года он думает переехать в Дубай.
Вопрос: как копить эти 2 500 EUR в месяц так, чтобы не терять при возможных налоговых изменениях — и не начинать заново при переезде?
Страховая программа как инструмент накоплений
Страховая программа (страховая оболочка) — юридическая структура, в которой ваши активы (глобальные фонды, акции, облигации в USD/EUR) находятся под управлением регулируемого страховщика. Для налогового резидента Казахстана это даёт несколько важных преимуществ.
- Рост портфеля внутри полиса не генерирует ежегодного налогового события в Казахстане. Налоговое событие — при выплате. Вы сами контролируете момент фиксации прибыли.
- Активы деноминированы в USD или EUR. Никакого тенгового риска.
- Активы находятся в иностранной инфраструктуре, полностью отдельны от казахстанской банковской системы.
- Для тех, кто получает дивиденды из российских структур: реинвестирование дивидендов внутри полиса означает отсутствие ежегодного налогового события в Казахстане (СоИДН с Россией работает).
Честные ограничения
Страховая программа подходит не всем. Минимальный вход: от $50 000. Если вы накопили меньше, этот инструмент пока не для вас. Но если вы откладываете $2 000-3 000 в месяц, порог достижим за год-полтора.
Это также долгосрочный инструмент: горизонт от 5 лет и выше. Не подходит для краткосрочной ликвидности или спекулятивной торговли. Инструмент для долгосрочного накопления в твёрдой валюте.
Что дальше
Если вам близка тема налоговой оптимизации накоплений, подпишитесь на Telegram-канал «Деньги, налоги и нервы»: https://t.me/money_and_taxes. Разбираем сложные ситуации без банковского маркетинга.
Если хотите разобраться, как это работает в вашем конкретном случае, запросите расчёт: https://unit-linked.com/ru/order-calculation