У Сербии есть соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения. Но если вы получаете дивиденды или проценты из РФ и живёте в Белграде, прочитайте это.
О чём не пишут в Telegram
Большинство русскоязычных Telegram-каналов про Сербию говорят так: плоская ставка 10%, визовый режим для россиян, европейская атмосфера, всё просто. В целом это правда, если ваш доход приходит от западных клиентов или нанимателя. Но если вы всё ещё связаны с Россией: получаете дивиденды из ООО, проценты по вкладам, доходы от ИП — картина становится существенно сложнее.
Эту часть истории, как правило, никто не обсуждает. Пока вы не сядете перед сербским бухгалтером в апреле.
Как устроено налогообложение в Сербии
Налоговое резидентство возникает при 183+ днях пребывания в течение 12 месяцев или при наличии постоянного места жительства или центра жизненных интересов. Резидент облагается налогом на мировой доход, включая всё, что приходит из России.
Основные ставки в 2026 году:
- Доход от трудовой деятельности (зарплата, фриланс, предпринимательство): 10%
- Дивиденды от иностранных компаний (включая российские ООО): 15%
- Проценты из иностранных источников: 15%
- Прирост капитала (акции, ETF, недвижимость): 15%
- Дивиденды от сербского ДОО, которым вы владеете: 0% (освобождены)
- Налог на наследство: 0% для супругов и прямых наследников
Зарплата и фриланс облагаются по 10%, пассивный доход из России — по 15%.
СОИДН с Россией: есть, но это не значит то, что вы думаете
Сербия подписала соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с 64 странами, включая Россию, по данным KPMG за январь 2025 года. Россия не признала Сербию «недружественной» страной, поэтому соглашение формально действует.
Проблема в другом: наличие соглашения не даёт автоматической защиты. Чтобы СОИДН работал, его нужно активно применять. А здесь начинаются сложности.
Три практических трудности:
- Российский налоговый агент (очень часто) не знает о вашем сербском резидентстве и удерживает 15% по внутренней ставке НК РФ
- Чтобы получить зачёт в Сербии, нужны: сертификат налогового резидентства Сербии, документы о налоге, удержанном в России, и ежегодная подача декларации в Poreska uprava
- Сербская система зачёта иностранных налогов работает, но требует аккуратного документирования. Большинство релокантов узнают об этом уже после подачи первой декларации
Налог можно уменьшить, но не автоматически и не бесплатно. Это работа, которая требует времени и внимания каждый год.
Сценарий: Виктор, 49 лет
Совладелец производственного ООО в Екатеринбурге. Получает дивиденды ~600 000 руб. в квартал. Налоговый резидент Сербии с 2022 года. В апреле сербский бухгалтер объяснил, что дивиденды из российского ООО облагаются ещё 15% в Сербии. «Подождите, но в России уже удержали 15%!» — удивился Виктор.
Бухгалтер объяснил: сербский зачёт теоретически возможен, но для этого нужно подтвердить российский налог документально, подать заявление, дождаться решения в Poreska uprava. Процесс занял бы несколько месяцев и дополнительных расходов.
В итоге Виктор заплатил 15% в России и 15% в Сербии. Не потому что соглашения нет, а потому что никто не позаботился о правильном оформлении заранее.
Страховая программа: структурное решение
Страховая программа (накопительный полис unit-linked с европейским регулированием) решает эту проблему на уровне структуры:
- Дивиденды из российского ООО поступают не лично вам, а в страховую оболочку. Активы принадлежат страховщику, европейской компании.
- У Сербии нет оснований применять 15% к «иностранным дивидендам»: ежегодного налогового события в Сербии попросту не возникает.
- Прирост стоимости активов внутри полиса не декларируется ежегодно. Сербский налог на прирост капитала применяется только при выплате из программы.
- Доступ к глобальным активам: акции, облигации, ETF в твёрдой валюте, внутри одного инструмента.
- Наследственный аспект: страховая выплата бенефициарам происходит вне наследственного процесса в Сербии, что актуально, если близкие находятся в России.
Честные ограничения
Страховая программа подходит не всем. Минимальный вход: от ~$50 000 (зависит от провайдера). Инструмент для тех, кто уже накопил или копит стабильно 2 000–3 000 EUR в месяц. Это не счёт до зарплаты, а инструмент для свободных средств.
- Подпишитесь на Telegram-канал «Деньги, налоги и нервы»: практические разборы без воды.
- Если хотите разобрать свою ситуацию — запросите расчёт